Der folgende Artikel wird vom MampA Tax Report, Vol. 11, Nr. 3, Oktober 2002, Panel Publishers, New York, NY. ISOs UND ABSCHNITT 83 (b) WAHLEN Von Robert W. Wood und Jonathan R. Flora Aktienoptionen sind in letzter Zeit viel in den Nachrichten. Die meisten dieser Nachrichten sind pejorativ gewesen. Es scheint, dass Aktienoptionen die Ursache (oder zumindest ein Nebenprodukt) verschiedener Finanzkrisen im vergangenen Jahr waren. Dies alles kommt auf die Fersen eines guten Teils der negativen Finanzpresse, vor allem in Bezug auf die alternative Mindeststeuer (AMT) Konsequenzen von Anreiz Optionen (ISOs). Angesichts einer platzenden Internet-Blase und eines Großteils des Restes der Wirtschaft, die sich auch ablösten, wurden ISOs besonders libelediert. Die Gewinnspielen verschiedener Gesellschaften wurden zumindest teilweise auf Aktienoptionen und insbesondere auf Aktienoptionsrechnungen zurückgeführt. Wie wir vor kurzem festgestellt haben, gab es verschiedene Vorschläge zur Änderung der Behandlung von Aktienoptionen für Ertragszwecke. Siehe Wood, Stock Option Ruminations, Vol. 11, Nr. 2, The MampA Tax Report (Sept. 2002), p. 1. Vor kurzem wurden Anregungen geflutet, dass Unternehmen Mitarbeiter durch die Ausgabe von Bargeld im Austausch für Unterwasser-Optionen helfen würde. Siehe z. B. Seibel plant, den Mitarbeitern entweder Barmittel oder Aktien für Optionen, Wall Street Journal (30. August 2002) (Seibel bietet seinen Mitarbeitern 1,85 in bar für jede Option mit einem Ausübungspreis gleich oder größer als 40 pro Aktie). Stock for Services und Sect83 Abschnitt 83 ist natürlich ein relativ kurzer (aber sehr wichtiger) Code-Abschnitt, der für die Übertragung von Eigentum im Austausch für Dienstleistungen gilt. Die Grundregel besteht darin, dass, wenn Aktien (oder andere Vermögenswerte) an einen Mitarbeiter im Austausch für Dienstleistungen übertragen wird, der Arbeitnehmer den Wert der Aktie in seinem Einkommen, wenn die Aktie im Wesentlichen unverfallbar ist. I. R.C. Sect83 (a) Sekt. 1, 83-1 (a). Der Aktienbestand verfällt im Wesentlichen, wenn er entweder übertragbar ist oder kein wesentliches Verzugsrisiko mehr besteht. Sect83 (a) (1). Die Höhe des zu versteuernden Einkommens ist der Marktwert der Aktie (zu der Zeit, in der es erheblich wächst), abzüglich des Betrags, den der Mitarbeiter für die Aktie zahlt. Sect83 (a). Der Marktwert der Aktie wird ohne Einschränkungen bestimmt, mit Ausnahme von Einschränkungen, die niemals vergehen (sogenannte Nonlapse-Beschränkungen). Die Auswirkung von 83 (b) Wahlen Die meisten Steuerfachleute wissen, was eine 83 (b) Wahl ist, auch wenn sie nie einen gemacht haben. Wenn ein Arbeitnehmer eine Wahl nach Paragraph 83 (b) trifft, stellt er die Einkommensverschiebungsregeln auf, die gelten, solange die Aktie nicht ausgeübt wird. Gemäß § 83 Buchstabe b) kann der Arbeitnehmer in der Zeit, in der er das Einkommen erbringt, den Marktwert der Aktie, abzüglich eines dafür gezahlten Betrages, zum Zeitpunkt der Ausgabe noch nicht wesentlich veräußert haben. (Selbstverständlich steht die Wahl nicht zur Verfügung, wenn die Aktie bereits weitgehend unverfallbar ist und daher ohne Rücksicht auf eine Wahl sofort einbezogen werden kann.) Kurz gesagt, wählt der Arbeitnehmer eine Steuer auf den Wert der Aktie derzeit, anstatt darauf zu warten. Bei der Wahl von 83 (b) schließt ein Mitarbeiter den Marktwert der Aktie unter Berücksichtigung von Nonlapse-Beschränkungen ein, jedoch ohne Rücksicht auf eventuelle Stornierungsbeschränkungen (diese Beschränkungen, die verfallen werden). Er erkennt kein Einkommen überhaupt, wenn die Aktie im Wesentlichen Westen. Reg. Sekt. 1, 83-2 (a). Stattdessen ist jede Aufwertung (oder Abschreibung) nach dem Datum der Wahl als Kapitalgewinn (oder Verlust) steuerbar, wenn der Mitarbeiter die Aktie verkauft. Die Haltefrist erfolgt ebenfalls, beginnend am Tag nach dem Tag, an dem das Vermögen an den Arbeitnehmer übertragen wird. Reg. Sekt. 1, 83-4 (a). Was passiert, wenn ein Arbeitnehmer, der eine Wahl vornimmt, seinen Arbeitsplatz verlässt, bevor der Aktienbestand im Wesentlichen abläuft. In diesem Fall verliert der Arbeitnehmer seine Aktien und darf einen begrenzten Verlustabzug gewährt werden. Der Betrag des Vorsteuerabzuges ist auf den für die Aktie gezahlten Betrag abzüglich des auf den Verfall realisierten Betrags (falls vorhanden) begrenzt. Reg. Sekt. 1, 83-2 (a). Bemerkenswert ist allerdings, dass für den Betrag, den der Arbeitnehmer zuvor in die Einnahmen einbezogen hat, durch die Wahl von 83 (b) kein Abzug gewährt wird. Siehe Sektion83 (b) (1). Der Arbeitgeber wird auch durch Verzug bezahlt. Der Arbeitgeber muss zum Zeitpunkt des Verfalls den niedrigeren Betrag des Marktwerts der Aktie oder den Betrag des Abzuges enthalten, den er bei der Wahl des Arbeitnehmers eingegangen ist. Reg. Sect1.83-6 (c). Möchten Mitarbeiter mit eingeschränktem Lager diese Wahlen vornehmen? Offensichtlich können sowohl der Zeitpunkt der Besteuerung des Arbeitnehmers als auch der Charakter des Einkommens als ordentliches oder Kapital erfolgen. Mit den meisten eingeschränkten Eigentum, sieht Abschnitt 83, dass Einkommen in der Höhe zum Zeitpunkt der Einschränkungen verfallen. Wenn ein Mitarbeiter eine 83 (b) Wahl, dagegen er erkennt sofortige Einkommen zum Zeitpunkt der Wahl, aber er wird nicht erkennen, Einkommen, wenn die Aktie im Wesentlichen Westen. Was den Charakter betrifft, so ist alle Wertschätzung aus der Zeit einer 83 (b) Wahl Kapitalgewinn. Wurde keine Wahl getätigt, ergibt sich dagegen das ordentliche Einkommen, wenn die Aktien wachsen, wodurch seine steuerliche Basis in der Aktie steigt. Nur die Differenz zwischen dem Wert zu diesem Zeitpunkt und dem Betrag, der bei einem eventuellen Verkaufstag realisiert wird, wäre Kapitalgewinn. Also, warum sollte ein Mitarbeiter das Einkommen beschleunigen Im Wesentlichen ist der Arbeitnehmer wetten, dass die Aktie zu schätzen wissen, und so ist er die Begrenzung der Höhe der Entschädigung Einkommen wird er als Ergebnis der Aktien zu gewähren gewähren. Optimistische Mitarbeiter mögen viele Gründe für eine 83 (b) Wahl haben, obwohl die derzeitigen ökonomischen Schwächen 83 (b) Wahlen etwas weniger attraktiv machen, als sie einmal waren. Natürlich ist eine Wahl von 83 (b) nicht risikofrei: eine Wahl, gefolgt von einem Rückgang des Aktienwerts, kann zu einem gewöhnlichen Einkommen führen (wenn die Wahl getroffen wird), gefolgt von einem Kapitalverlust nicht eine sehr attraktive Steuerposition , Bezieht sich ein Großteil von Abschnitt 83 lore bezieht, wie man Wert bestimmt. Wie wir bereits auf diesen Seiten bemerkt haben, betonte eine wichtige Entscheidung vor fast 20 Jahren, dass § 83 (b) Wahlen zu einem Nullwertbericht gemacht werden können. Siehe Alves gegen Kommissarin, 734 F.2d 478 (9.Januar 1984. ISOs werden günstiger besteuert als nichtqualifizierte Optionen, zum Vergleich siehe Wood, Tax and Accounting Treatment of ISOs, Bd. 9, Nr. 10, The MampA (Mai 2001), S. 1 und Holz, Steuer und Buchhaltungsprimer für nichtqualifizierte Aktienoptionen, Bd. 9, Nr. 10, MampA Tax Report (Mai 2001), S. 1 § 83 Abs. 1 Buchst. E Abs. 1 besagt, dass der Abschnitt nicht für die Ausübung einer Option gilt, auf die § 421 Anwendung findet. § 421 (a) (1) sieht vor, dass ein Arbeitnehmer bei einer ISO kein ordentliches Einkommen anerkennt (Unter der Annahme, dass verschiedene Voraussetzungen vorliegen). Ein Mitarbeiter erkennt Kapitalgewinn (oder - verlust) an, wenn er die Anteile an einem qualifizierten Verkauf nach der Differenz zwischen dem Verkaufspreis und dem Ausübungspreis verkauft Aktien innerhalb von zwei Jahren ab dem Datum der Gewährung oder ein Jahr, nachdem die Aktien an den Arbeitnehmer übertragen werden, ist es ein disqualifizierender Verkauf. Sect421 (b). Ein disqualifizierter Verkauf funktioniert so, als ob er unter § 83 mdash sei. Der Mitarbeiter muss in der gewöhnlichen Einnahme die Differenz zwischen dem Ausübungspreis und dem fairen Marktwert zum Zeitpunkt der Optionsausübung enthalten. Prop. Reg. Sect1.422A-1 (b) (1). Dieser Betrag wird zu seiner Grundlage addiert, und der Rest wird als Kapitalgewinn besteuert (alle im Jahr des Verkaufs). Es ist eine deutliche Untertreibung zu sagen, dass ISOs arent als günstig im Rahmen der AMT-Regelung behandelt, da sie für regelmäßige steuerliche Zwecke sind. Der Ausschluss vom Einkommen nach § 421 wird bei der Berechnung des alternativen steuerbaren Mindesteinkommens (AMTI) nicht berücksichtigt. Vielmehr muss ein Mitarbeiter in seinem AMTI die Differenz zwischen dem Ausübungspreis einer ISO und dem Marktwert der zum Zeitpunkt der Ausübung erworbenen Aktien enthalten. Sect56 (b) (3). Offensichtlich kann bei Optionen mit einem niedrigen Ausübungspreis und hohem Wert die AMT-Konsequenzen erheblich sein. Für ISOs, die zum Erwerb von Aktien mit beschränkter Haftung führen, ist der Marktwert der Aktie (abzüglich des gezahlten Betrages) nur dann in AMTI anwendbar, wenn die Aktie im Wesentlichen veräußert wird. Angenommen, Sie verfügen über einen Kunden mit ISOs, der eine frühzeitige Ausübung einer ISO (dh bevor der erworbene Bestand erheblich verausgabt ist) erwägt. Ist es möglich, dass er eine Section 83 (b) Wahl in der Hoffnung auf die Auslösung der einjährigen Haltezeit, die für disqualifizierende Verkäufe gilt zu beantragen. Die Antwort scheint nein zu sein. Die IRS hat informell erklärt, dass eine 83 (b) Wahl in Bezug auf eine ISO ist ungültig für die regelmäßige Einkommensteuer. Somit wird die Halteperiode für einen disqualifizierten Verkauf ausgelöst, wenn der Bestand wächst, und nicht, wenn die ISO ausgeübt wird, unabhängig davon, ob er einen Abschnitt 83 (b) macht. Aber interessanterweise hat die IRS (wieder informell) angegeben, dass eine Sektion 83 (b) Wahl in Bezug auf ISOs für AMT Zwecke verfügbar sein kann. Diese Position spiegelt sich in der Anleitung zum Ausfüllen von Form 6251 (AMT), p. 3. Dort, sagt die IRS: Auch wenn Ihre Rechte an der Aktie nicht übertragbar und unterliegen einem erheblichen Verzugsrisiko, können Sie wählen, in AMT Einkommen der Überschuss der Aktien Marktwert (bestimmt, ohne Rücksicht auf eine Verzugsbeschränkung) über den Ausübungspreis bei Übertragung der durch die Ausübung der Option erworbenen Aktien auf Sie. Was bedeutet dies alles Die Abwesenheit von echten Ehrlichkeit-IRS-Beratung ist beunruhigend. Dennoch, wo es nicht zu viel Wertschätzung in den eingeschränkten Bestand erworben hat, wenn ein ISO ausgeübt wird, kann es sinnvoll zu wählen (nach Abschnitt 83 (b)), um derzeit diese Verstärkung in AMTI, obwohl die Aktie noch nicht wesentlich Werden. Obwohl die Wahl die Anerkennung der AMTI beschleunigt, scheint es, dass, wenn die Aktie im Wesentlichen Weste, die Wahl wird jede weitere AMTI Anerkennung zu verhindern. Dies ist eine gute Nachricht, wenn die Aktie deutlich in diesem Zeitraum geschätzt hat. Offensichtlich spielt § 83 (b) bei Aktienoptionen eine wesentliche Rolle. Während diese einseitige Wahl kann nicht alle der Schuld, die derzeit auf Aktienoptionen nivelliert wird, kann es sicherlich helfen bei der Planung für Personen, die Aktien oder Optionen als Teil ihrer Entschädigung erhalten zu lösen. ISOs und § 83 b) Wahlen. Von Robert W. Wood und Jonathan R. Flora, Bd. 11, Nr. 3, The MampA Tax Report (Oktober 2002), p. 1.Always Akte Ihr 83 (b) O ne der wertvollsten Ausdrücke in Ihrer Wahlvereinbarung ist die Fähigkeit, Ihre Optionen auszuüben, bevor sie gehabt haben. Die Fähigkeit, frühzeitig ausüben können Sie den Gewinn auf alle Ihre Optionen von gewöhnlichem Einkommen zu einem langfristigen Kapitalgewinn, die zu einem viel niedrigeren Satz besteuert wird ändern. Ich dont bedeuten, um diese Sound wie eine öffentliche Bekanntmachung zu machen, aber Sie müssen Datei 83 (b) innerhalb von 30 Tagen nach Ihrer frühen Ausübung. Leider gibt es viele Leute, die nicht und dann sind überrascht über die große Steuerbescheid sie mit getroffen werden. Was genau ist ein 83 (b) Abschnitt 83 der Internal Revenue Code gibt an, dass Sie keine Einkünfte aus dem Besitz von Eigenkapital in einem Unternehmen zu erkennen, bis dieses Lager hat. Scheint einfach genug. Abschnitt 83 (b) bezieht sich auf eine spezielle Wahl, die Sie mit dem IRS machen können, damit sie wissen, dass Sie trotz der Tatsache, dass Sie noch nicht Ihre Aktien bestanden haben, die Einkünfte aus dem Eigentum sofort erkennen wollen. Wenn Sie die 83 (b) Wahl, bevor Ihr Bestand von seinem Ausübungspreis geschätzt hat, wird es kein Einkommen und daher keine Steuer geschuldet. Warum sollte jemand Steuern zahlen wollen in den letzten 83 (b) Wahlen waren eine Nische Problem, das weitgehend nur für Firmengründer. Anders als die meisten Mitarbeiter werden die Gründer ihre Aktien für einen Bruchteil eines Cents und nicht in Form einer Option ausgegeben. Ein Großteil der Zeit, wenn ein Gründungs-Team Wagniskapital aufwirft, beinhalten die Bedingungen dieser Investition eine Anforderung an die Gründer, ihre Aktien über vier Jahre zu verkaufen. Es mag seltsam klingen, dass die Gründer, die das Unternehmen besitzen, freiwillig einem Wartezeitplan zustimmen, aber die Anleger fordern es, einen Anreiz für die Gründer zu schaffen, um durch die wahrscheinliche Bezeichnung der Venture-Capital-Investition zu bleiben. Gründer, die in der wissen sind, würde ihre 83 (b) Wahl, bevor sie Geld (dh vor ihrem Eigenkapital geschätzt), um die Uhr auf das Qualifying für einen langfristigen Kapitalgewinn zu starten und damit keine Steuern zu zahlen Bis sie ihre Aktien verkaufen. Die Fähigkeit, frühzeitig ausüben können Sie den Gewinn auf alle Ihre Optionen von gewöhnlichem Einkommen zu einem langfristigen Kapitalgewinn, die zu einem viel niedrigeren Satz besteuert wird ändern. Da der Wettbewerb um herausragende Mitarbeiter in den letzten zehn Jahren gewachsen ist, begannen viele Unternehmen, ihren Mitarbeitern, die Aktienoptionen ausgestellt wurden, die Möglichkeit zu bieten, ihre Optionen frühzeitig auszuüben, so dass sie möglicherweise von einer günstigeren steuerlichen Behandlung profitieren könnten. Sie können sich erinnern, dass wir die frühe Ausübung als eine der 12 Funktionen, die Sie in Ihrer Optionsvereinbarung erwarten sollten beschrieben. Die meisten Aktienoptionen an Technologie-Unternehmen Weste über vier Jahre, mit einem Jahr Klippe. In der Praxis erhalten Sie 25 Ihrer Aktienoptionen auf Ihrem einjährigen Jubiläum und in der Regel 148 Ihrer ursprünglichen Aktien zu gewähren auf jeden monatlichen Jubiläum nach diesem Punkt. Frühe übung erlaubt Ihnen, diese Wahl auszuüben, bevor Sie Ihren Vorrat geerbt haben. Infolgedessen ist es für viele frühe Mitarbeiter möglich, einige oder alle ihre Aktien vor ihren Wartezeiten zu kaufen. Warum sollten Sie zahlen für Lager vor der Vesting Sie fragen sich vielleicht, warum Sie für Ihr Lager bezahlen würde, bevor es gelegt hat. Schließlich haben Optionen Wert. Das Recht, Aktien zu einem festen Preis für einen längeren Zeitraum zu kaufen, ist potenziell sehr wertvoll, zum Teil, weil Sie nicht brauchen, um mit dem Geld für die Aktie sofort kommen und Sie können wählen, jederzeit auszuüben. Die Antwort ist Steuern. Die Vereinigten Staaten belohnen Einzelpersonen, die ihre Investitionen für mehr als ein Jahr mit ermäßigten Steuern halten. Diese langfristigen Kapitalertragssteuersätze richten sich nach dem Erwerb Ihrer Aktien. Ausübung Ihrer Aktienoptionen bedeutet buchstäblich den Kauf Ihrer Aktie, also je früher Sie ausüben, desto eher können Sie Ihre Aktie zu einem ermäßigten Steuersatz zu verkaufen. Ab 2013 ist der föderale langfristige Kapitalgewinnssteuersatz 20 (mit einem 3.8 Zuschlag für Einzelpersonen, die mehr als 200.000 verdienen). Der maximale marginale reguläre Ertragsteuersatz von 39,6 ist deutlich höher. Für einen Gewinn von 100.000, das kann eine Differenz von über 15.800 in zusätzlichen Steuern bedeuten. Warum sollten Sie schulden Steuern, wenn Sie private Aktien kaufen Wenn Sie eine private Gesellschaft beitreten, youre in der Regel gewährt Optionen auf den Marktwert der Stammaktien des Unternehmens. Dieser Wert, durch die Art und Weise, ist in der Regel zu einem erheblichen Rabatt auf die Preis-Venture-Kapitalisten und andere Investoren haben für ihre Vorzugsaktien, die zusätzliche Rechte haben bezahlt haben. Die Optionen werden den Mitarbeitern mit einem Abschlag auf den Anlegerpreis aufgrund der einzigartigen Vorzugsrechte gewährt, die den Anlegern zuerkannt werden. Dies schafft eine erhebliche Belohnung für die Mitarbeiter, die bereit sind, das Risiko eines Beitritts zu einem frühen Stadium Unternehmen zu nehmen. Sie müssen Ihre 83 (b) innerhalb von 30 Tagen nach Ihrer frühen Ausübung einreichen Wenn Sie Ihre Aktienoption ausüben, bezahlen Sie den Ausübungspreis der Option für jede Aktie. Der IRS berücksichtigt die Differenz zwischen dem aktuellen Marktwert und Ihrem Ausübungspreis als Ertrag im laufenden Kalenderjahr entweder als ordentliches Einkommen (für eine nicht qualifizierte Aktienoption) oder als AMT-Präferenzposten (für Incentive-Aktienoptionen). Wenn Sie Ihre Aktienoption ausüben, bevor ihr gerechter Marktwert steigt, dann youll Ende, das Nulleinkommen in diesem Jahr erkennt. Wenn Sie warten, bis der Marktwert steigt, dann können Sie leicht am Ende in der schwierigen Situation der Einkommenssteuern, aber nicht in der Lage, Ihre Aktie (weil ihre privaten) zu verkaufen, um diese Steuern zu zahlen. Wir erklärten dieses Szenario im Detail in drei Möglichkeiten, um Steuerprobleme zu vermeiden, wenn Sie Übungsoptionen. Was bedeutet dies mit dem 83 (b) Wenn Sie Ihre Aktienoptionen früh ausüben, kaufen Sie die Aktie von Ihrem Arbeitgeber. Allerdings, wenn Sie havent ausgeübt, dass Lager noch, Abschnitt 83 der Revenue Code, dass Sie dont Besitz für steuerliche Zwecke, bis es Westen. In der Praxis bedeutet dies, dass die IRS jedes Mal, wenn Sie zusätzliche Aktien aus Ihren ausgeübten Aktienoptionen (an der einjährigen Klippe und jeden Monat danach) Weste, dass Sie erklären, Einkommen auf der Grundlage der Differenz zwischen dem Ausübungspreis und dem Wert davon zu erklären An diesem Datum. Das kann eine große Steuerpflicht für Sie zu einem Zeitpunkt, wenn Sie kippe tatsächlich verkaufen Sie Ihre Aktie, die Steuern zu zahlen, wenn Sie für eine Firma, deren Stammaktien stetig an Wert steigen zu arbeiten. 83 (b) Zur Rettung Die 83 (b) Wahl löst diese Frage elegant und einfach. Es ist eine Form, die Sie an die IRS, die ausdrücklich erklärt, dass, obwohl Sie noch nicht Ihre Aktie noch nicht gewidmet haben, möchten Sie behandelt werden, als ob Sie volles Eigentum am Tag der Ausübung haben. (Aus diesem Grund müssen Sie die 83 (b) übrigens nur bei der Ausübung von Aktienoptionen einreichen, die Sie noch nicht ausgeübt haben.) Wenn Sie also Ihre Aktienoptionen ausüben, wenn der Marktwert dem Ausübungspreis entspricht, Die 83 (b) lässt Ihnen keine Steuerpflicht bis Sie tatsächlich verkaufen Ihre Aktien. Das Rennen gegen die 83 (b) Uhr Es gibt drei praktische Fragen mit der Einreichung einer 83 (b). Es gibt keine solche Form auf der IRS-Website. Es ist nicht da. Die gute Nachricht ist, dass die meisten Unternehmen, die ihren Mitarbeitern erlauben, Aktienoptionen früh ausüben zu können, Ihnen auch ein 83 (b) Formular zur Verfügung stellen, das die notwendigen Felder und Unterschriften abdeckt. Ihr Wahlformular 83 (b) finden Sie in Ihrem Optionsvertrag. Es gibt eine Frist. Sie haben 30 Tage ab dem Tag der Ausübung erhalten Sie Ihre 83 (b) Wahlformular an die IRS. Es gibt keine Nachfrist. Wenn es jemals gab es eine Zeit, um eine Kopie über zertifizierte Mail mit einer Rücksendung zu senden, dies ist es. Wie bei allen steuerlichen, Dokumentation ist Ihr Freund. Datei Ihre 83 (b) Form mit Ihrem jährlichen 1040. Sie sollten planen, eine Kopie Ihrer 83 (b) Wahl mit Ihrer 1040 zurückzugeben, die in dem Jahr, das Sie den Bestand gekauft haben, zu senden. Leider wird dies ausschließen Sie von der Einreichung Ihrer 1040 elektronisch, aber die potenzielle Steuerersparnis mehr als rechtfertigt die Unannehmlichkeiten. Die Entscheidung, ob Sie Ihre Aktienoptionen frühzeitig ausüben wollen oder nicht, ist kompliziert und kann in manchen Situationen nicht sinnvoll sein. Allerdings, wenn Sie sich für eine frühzeitige Ausübung entscheiden, denken Sie daran: Immer Datei Ihre 83 (b) Dieser Artikel ist nicht als Steuerberatung beabsichtigt, und Wealthfront nicht in keiner Weise, dass die hier beschriebenen Ergebnisse in einer bestimmten steuerlichen Konsequenz führen wird. Potenzielle Anleger sollten mit ihren persönlichen Steuerberatern über die steuerlichen Konsequenzen auf Grund ihrer besonderen Umstände beraten. Wealthfront übernimmt keine Verantwortung für die steuerlichen Folgen für jeden Investor einer Transaktion. Related Posts: Über Adam Nash Adam Nash, Wealthfronts CEO, ist ein bewährter Anwalt für die Entwicklung von Produkten, die über Dienstprogramm hinausgehen, um Kunden zu begeistern. Adam wechselte Wealthfront als COO nach einem Stint bei Greylock Partners als Executive-in-Residence. Vor Greylock war er VP von Product Management bei LinkedIn, wo er die Teams baute, die für Kernprodukt, User Experience, Plattform und Mobile verantwortlich sind. Adam hat eine Reihe von Führungspositionen bei eBay, darunter Director of eBay Express, sowie strategische und technische Rollen bei Atlas Venture, Preview Systems und Apple. Adam hat einen MBA von der Harvard Business School und BS und MS Grad in Informatik von der Stanford University. Fragen E-Mail knowledgecenterwealthfront Verbinden Sie mit uns10 Steuer-Spitzen für Aktienoptionen Wenn Ihr Unternehmen Ihnen eingeschränkten Vorrat anbietet. Aktienoptionen oder bestimmte andere Anreize, zuhören. Es gibt riesige potenzielle Steuerfallen. Aber es gibt auch einige große Steuervorteile, wenn Sie Ihre Karten richtig spielen. Die meisten Unternehmen bieten einige (zumindest allgemeine) Steuerberatung für die Teilnehmer über das, was sie sollten und sollten nicht tun, aber es ist selten genug. Es gibt eine überraschende Menge an Verwirrung über diese Pläne und ihre steuerlichen Auswirkungen (sowohl sofort als auch auf der Straße). Hier sind 10 Dinge, die Sie wissen sollten, wenn Aktienoptionen oder Zuschüsse sind Teil Ihrer Pay-Paket. (Für den Hintergrund lesen, siehe Get Die meisten der Mitarbeiter Aktienoptionen.) 1. Es gibt zwei Arten von Aktienoptionen. Es gibt Anreize Aktienoptionen (oder ISOs) und nicht-qualifizierte Aktienoptionen (oder NSOs). Einige Mitarbeiter erhalten beides. Ihr Plan (und Ihre Option Gewährung) wird Ihnen sagen, welche Art Sie erhalten. ISOs werden am günstigsten bezahlt. Es gibt grundsätzlich keine Steuern zum Zeitpunkt der Gewährung und keine reguläre Steuer zum Zeitpunkt der Ausübung. Danach, wenn Sie Ihre Aktien verkaufen, werden Sie Steuern zahlen, hoffentlich als langfristige Kapitalgewinn. Die übliche Veräußerungsgewinnbeteiligungsperiode beträgt ein Jahr, für die Erlangung einer Kapitalertragsbearbeitung für Aktien, die über ISOs erworben wurden, müssen Sie a) die Aktien länger als ein Jahr halten, nachdem Sie die Optionen ausgeübt haben und (b) die Anteile mindestens verkaufen Zwei Jahre nach Erteilung der ISOs. Die letztere, Zwei-Jahres-Regel fängt viele Menschen nicht bewusst. 2. ISOs tragen eine AMT-Falle. Wie ich oben erwähnt, wenn Sie eine ISO ausüben Sie zahlen keine regelmäßige Steuer. Das könnte Sie aus dem Kongress und die IRS haben Sie eine kleine Überraschung für Sie: die alternative Mindeststeuer. Viele Menschen sind schockiert zu finden, dass, obwohl ihre Ausübung einer ISO keine regelmäßige Steuer auslöst, kann es AMT auslösen. Beachten Sie, dass Sie nicht generieren Bargeld, wenn Sie ISOs ausüben, so müssen Sie mit anderen Mitteln, um die AMT bezahlen oder ordnen, um genügend Vorrat an Zeit der Ausübung zu zahlen, die AMT zu verkaufen. Beispiel: Sie erhalten ISOs zum Kauf von 100 Aktien zum aktuellen Marktpreis von 10 pro Aktie. Zwei Jahre später, wenn Aktien im Wert von 20, Sie ausüben, zahlen 10. Die 10 Spreizung zwischen Ihrem Ausübungspreis und der 20 Wert unterliegt AMT. Wie viel AMT Sie zahlen, hängt von Ihrem anderen Einkommen und Abzüge, aber es könnte ein flacher 28 AMT-Satz auf der 10-Spread oder 2,80 pro Aktie sein. Später, es Sie verkaufen die Aktie mit einem Gewinn, können Sie in der Lage sein, die AMT zu erholen, was als AMT-Kredit bekannt ist. Aber manchmal, wenn der Bestand abstürzt, bevor Sie verkaufen, könnten Sie stecken zahlen eine große Steuerrechnung auf Phantom Einkommen. Das ist, was passiert, dass die Mitarbeiter von der Dot-Com-Büste von 2000 und 2001 getroffen. Im Jahr 2008 Kongress verabschiedet eine besondere Bestimmung, um diese Arbeiter zu helfen. Aber zählen Sie nicht auf dem Kongress, der das wieder tut. Wenn Sie ISOs ausüben, müssen Sie ordnungsgemäß für die Steuer planen. 3. Führungskräfte erhalten nichtqualifizierte Optionen. Wenn Sie eine Führungskraft sind, werden Sie eher alle (oder zumindest die meisten) Ihrer Optionen als nicht qualifizierte Optionen erhalten. Sie sind nicht so günstig wie ISOs besteuert, aber zumindest gibt es keine AMT-Falle. Wie bei ISOs gibt es keine Steuern zum Zeitpunkt der Gewährung der Option. Aber, wenn Sie eine nichtqualifizierte Option ausüben, schulden Sie die gewöhnliche Einkommensteuer (und, wenn Sie ein Angestellter sind, Medicare und andere Lohnsteuer) auf die Differenz zwischen Ihrem Preis und dem Marktwert. Beispiel: Sie erhalten eine Option, um Aktien zu 5 pro Aktie zu kaufen, wenn die Aktie mit 5 gehandelt wird. Zwei Jahre später trainieren Sie, wenn die Aktie mit 10 je Aktie gehandelt wird. Sie zahlen 5, wenn Sie trainieren, aber der Wert zu diesem Zeitpunkt ist 10, so haben Sie 5 der Entschädigung Einkommen. Dann, wenn Sie halten die Aktie für mehr als ein Jahr und verkaufen, sollte jeder Verkaufspreis über 10 (Ihre neue Basis) langfristigen Kapitalgewinn sein. Ausübung Optionen nimmt Geld, und erzeugt Steuer zu booten. Das ist, warum viele Leute Ausübung Optionen auf Aktien zu kaufen und verkaufen diese Aktien am selben Tag. Einige Pläne erlauben sogar eine bargeldlose Übung. 4. Restricted Stock bedeutet normalerweise verzögerte Steuer. Wenn Sie von Ihrem Arbeitgeber eine Bestandsaufnahme (oder eine andere Eigenschaft) erhalten, wenn die Bedingungen erfüllt sind (z. B. müssen Sie für zwei Jahre bleiben, um es zu erhalten oder zu behalten), gelten besondere Bestimmungen des Sondervermögens gemäß Abschnitt 83 des Internal Revenue Code. Die Bestimmungen des § 83 in Verbindung mit den Optionen auf Aktienoptionen machen viel Verwirrung aus. Erstens betrachten wir reine beschränkte Eigenschaft. Als Karotte, um mit der Firma zu bleiben, sagt Ihr Arbeitgeber, wenn Sie mit der Firma für 36 Monate bleiben, werden Sie 50.000 Wert von Aktien vergeben werden. Sie müssen nicht alles für die Aktie bezahlen, aber es wird Ihnen im Zusammenhang mit der Durchführung von Dienstleistungen gegeben. Sie haben kein zu versteuerndes Einkommen, bis Sie die Aktie erhalten. In der Tat wartet die IRS 36 Monate zu sehen, was passieren wird. Wenn Sie die Aktie erhalten, haben Sie 50.000 Einkommen (oder mehr oder weniger, je nachdem, wie diese Aktien in der Zwischenzeit getan haben). Das Einkommen wird als Löhne besteuert. 5. Die IRS wird nicht ewig warten. Mit Einschränkungen, die mit der Zeit verfallen wird, wartet die IRS immer zu sehen, was passiert, bevor es zu besteuern. Doch einige Einschränkungen werden niemals verfallen. Mit solchen nicht-stürzen Einschränkungen, die IRS-Werte der Eigenschaft vorbehaltlich dieser Einschränkungen. Beispiel: Ihr Arbeitgeber verspricht Ihnen Lager, wenn Sie 18 Monate bei der Firma bleiben. Wenn Sie die Aktie erhalten, unterliegt sie einer ständigen Beschränkung unter einem Firmenkaufvertrag, die Aktien für 20 pro Aktie weiterzuverkaufen, wenn Sie jemals verlassen, die Unternehmen beschäftigen. Die IRS wird warten und sehen (keine Steuern) für die ersten 18 Monate. Zu diesem Zeitpunkt werden Sie auf den Wert besteuert werden, die voraussichtlich 20 bei der Wiederverkaufsbeschränkung werden. 6. Sie können beschließen, früher besteuert zu werden. Die eingeschränkten Eigentumsregeln verabschieden in der Regel einen abwartenden Ansatz für Einschränkungen, die schließlich verfallen werden. Dennoch können Sie unter dem, was als 83 (b) Wahl bekannt ist, wählen Sie den Wert der Immobilie in Ihrem Einkommen früher (in Wirklichkeit ohne Berücksichtigung der Beschränkungen) enthalten. Es könnte klingen, intuitiv zu wählen, um etwas auf Ihre Steuererklärung enthalten, bevor es erforderlich ist. Dennoch ist das Spiel hier zu versuchen, es in Einkommen zu einem niedrigen Wert, Verriegelung in Zukunft Kapital Gewinn Behandlung für zukünftige Wertschätzung. Um aktuelle Steuern zu wählen, müssen Sie eine schriftliche 83 (b) Wahl mit der IRS innerhalb von 30 Tagen nach Erhalt der Eigenschaft. Sie müssen über die Wahl den Wert, was Sie als Entschädigung (die möglicherweise klein oder sogar Null) zu erhalten. Dann müssen Sie eine weitere Kopie der Wahl an Ihre Steuererklärung. Beispiel: Sie werden von Ihrem Arbeitgeber mit 5 pro Aktie angeboten, wenn die Aktien 5 Jahre alt sind, aber Sie müssen zwei Jahre bei der Gesellschaft bleiben, um sie verkaufen zu können. Sie haben bereits einen fairen Marktwert für die Aktien bezahlt. Das bedeutet, dass die Einreichung einer 83 (b) Wahl kein Einkommen erzielen könnte. Doch durch die Einreichung, konvertieren Sie, was wäre künftige gewöhnliche Einkommen in Kapitalgewinn. Wenn Sie die Aktien mehr als ein Jahr später verkaufen, werden Sie froh, dass Sie die Wahl eingereicht. 7. Beschränkungen Optionen Verwirrung. Als ob die eingeschränkten Eigentumsregeln und Aktienoptionsregeln jeweils nicht kompliziert genug waren, müssen Sie manchmal mit beiden Regelungen fertig werden. Zum Beispiel können Sie Aktienoptionen (entweder ISOs oder NSOs) erhalten, die eingeschränkt sind - Ihre Rechte an ihnen winken im Laufe der Zeit, wenn Sie bei der Gesellschaft bleiben. Die IRS im Allgemeinen wartet, um zu sehen, was passiert in einem solchen Fall. Sie müssen zwei Jahre warten, bis Ihre Optionen zur Weste, so theres keine Steuern bis zu diesem Zeitpunkt der Vesting. Dann übernehmen die Aktienoptionsregeln. Zu diesem Zeitpunkt würden Sie Steuern nach ISO oder NSO Regeln bezahlen. Es sind sogar 83 (b) Wahlen für Ausgleichsoptionen möglich. 8. Youll Notwendigkeitsaußenhilfe. Die meisten Unternehmen versuchen, eine gute Arbeit der Suche nach Ihren Interessen zu tun. Schließlich werden Aktienoptionspläne verabschiedet, um Loyalität zu erzeugen und Anreize zu schaffen. Dennoch wird es in der Regel zahlen, um einen professionellen zu helfen, Sie mit diesen Plänen beschäftigen. Die Steuerregeln sind kompliziert, und Sie können eine Mischung aus ISOs, NSOs, Restricted Stock und mehr haben. Unternehmen manchmal bieten personalisierte Steuer-und Finanzplanung Beratung zu Top-Führungskräfte als ein Vorteil, aber selten bieten sie diese für alle. 9. Lesen Sie Ihre Dokumente Im immer überrascht, wie viele Kunden suchen Führung über die Arten von Optionen oder beschränkten Aktien sie vergeben wurden, die nicht ihre Dokumente haben oder havent lesen. Wenn Sie außerhalb der Führung suchen, youll wollen Kopien aller Papierkram zu Ihrem Berater zur Verfügung stellen. Diese Papiere sollten die Unternehmen Planunterlagen, alle Vereinbarungen, die Sie unterzeichnet haben, die in irgendeiner Weise auf die Optionen oder beschränkte Aktien und alle Zuschüsse oder Auszeichnungen beziehen. Wenn Sie tatsächlich Zertifikate erhalten, stellen Sie Kopien von denen, auch. Natürlich Id empfehlen, lesen Sie Ihre Dokumente selbst zuerst. Sie können feststellen, dass einige oder alle Ihre Fragen durch die Materialien, die Sie erhalten haben, beantwortet werden. 10. Vorsicht vor dem gefürchteten Abschnitt 409A. Schließlich hüten Sie sich vor einem bestimmten Abschnitt des Internal Revenue Code, 409A, der im Jahr 2004 verabschiedet wurde. Nach einer Periode der Verwirrung der Übergangsregelung regelt er nun viele Aspekte der deferred Compensation Programme. Jedes Mal, wenn Sie einen Verweis auf Abschnitt 409A auf einen Plan oder ein Programm zu sehen, erhalten Sie einige externe Hilfe. Working Capital ist ein Maß für die Effizienz eines Unternehmens und seine kurzfristige finanzielle Gesundheit. Das Working Capital wird berechnet. Die Environmental Protection Agency (EPA) wurde im Dezember 1970 unter US-Präsident Richard Nixon gegründet. Das. Eine Verordnung, die am 1. Januar 1994 durchgeführt wurde, verringerte und schließlich beseitigte Tarife, um Wirtschaftstätigkeit zu fördern. Ein Maßstab, an dem die Wertentwicklung eines Wertpapier-, Investmentfonds - oder Anlageverwalters gemessen werden kann. Mobile Brieftasche ist eine virtuelle Brieftasche, die Zahlungskarteninformationen auf einem mobilen Gerät speichert. 1. Die Verwendung verschiedener Finanzinstrumente oder Fremdkapitals wie Marge, um die potenzielle Rendite einer Investition zu erhöhen.
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